Introducción
Realizar donaciones es una excelente manera de contribuir al bienestar social y, al mismo tiempo, obtener beneficios fiscales significativos en Colombia. La normativa actual permite que ciertas donaciones a organizaciones autorizadas sean deducibles de impuestos, lo que puede ayudar a disminuir la carga tributaria de forma legal. A continuación, te explicamos en detalle cómo funcionan estos beneficios, los requisitos que deben cumplir las entidades receptoras, y cómo puedes proceder para deducir las donaciones del impuesto de renta.
¿Qué Son los Beneficios Tributarios de las Donaciones?
Los beneficios tributarios de las donaciones son incentivos fiscales que permiten a los contribuyentes restar de su base gravable las cantidades donadas a entidades sin ánimo de lucro, organizaciones benéficas y otras instituciones debidamente autorizadas. Esto significa que al hacer una donación, el contribuyente puede reducir el monto sobre el cual se calculan sus impuestos, resultando en un menor valor a pagar o en un saldo a favor.
Requisitos de las Entidades Beneficiarias de la Donación
Para que las donaciones puedan ser deducidas de los impuestos, las entidades beneficiarias deben cumplir con los siguientes requisitos, según el artículo 257 del Estatuto Tributario (ET):
- Calificación en el Régimen Tributario Especial: La entidad beneficiaria debe estar calificada en el Régimen Tributario Especial antes de recibir la donación.
- Declaración de Ingresos y Patrimonio o Renta: La entidad debe haber presentado la declaración correspondiente al año inmediatamente anterior, a menos que se haya constituido en el mismo año gravable.
- Manejo de Ingresos por Donaciones: Los ingresos provenientes de donaciones deben ser manejados a través de depósitos o inversiones en establecimientos financieros autorizados.
Cómo Proceder para Obtener el Beneficio de la Deducción por Donaciones
Una vez que se verifica que la entidad beneficiaria cumple con los requisitos mencionados, el contribuyente debe seguir estos pasos para aplicar la deducción del monto donado en su impuesto sobre la renta:
- Certificación de la Donación:
La entidad receptora de la donación debe expedir una certificación al contribuyente. Este certificado debe incluir:
- La firma de un contador público o revisor fiscal, según corresponda.
- La fecha en que se realizó la donación.
- La identificación de la entidad receptora.
- Una descripción del bien donado (especie o dinero) y su valor.
- El procedimiento de la donación.
- La destinación específica de los fondos o bienes donados. - Plazo de Emisión del Certificado: La entidad beneficiaria tiene la flexibilidad de fijar el plazo para emitir el certificado de donación, pero según el artículo 1.2.1.4.3 del Decreto 1625 de 2016, este documento debe ser expedido, como mínimo, dentro del mes siguiente a la finalización del año gravable en que se recibió la donación.
Límites a los Descuentos Tributarios por Donaciones
El monto máximo que un contribuyente puede deducir de su impuesto de renta mediante donaciones está limitado al 25% del valor del
impuesto de renta a pagar. Esto se establece en el artículo 258 del Estatuto Tributario, que indica que
“los descuentos de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del Estatuto Tributario, tomados en su conjunto,
no podrán exceder del 25% del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable”.
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